广 西 大 学 文 件
西大审〔2017〕5号
关于印发《广西大学基建、修缮工程项目
合同审计实施细则（试行）》的通知
校属各单位：
《广西大学基建、修缮工程项目合同审计实施细则（试行）》已经2017年9月21日校党委常委会会议讨论通过，现印发给你们，自2017年9月30日起施行，请遵照执行。
广西大学
2017年9月30日
广西大学基建、修缮工程项目
合同审计实施细则
（试行）
为了加强学校基建、修缮工程项目合同审计管理，防范合同风险，根据国家有关法律法规及《广西大学基建、修缮工程项目审计实施办法（试行）》，结合学校实际，制定本实施细则。
第一条 建设管理部门送审合同格式要求
（一）行政主管部门已经发布示范文本的，按示范文本格式要求；
（二）学校已经发布通用合同格式的，按通用合同格式要求；
（三）没有发布示范文本或通用合同格式的，参照类似示范文件格式要求。
第二条 合同审计内容
（一）审查项目是否立项；
（二）审查程序是否合法、合规；
（三）审查合同格式是否符合规范；
（四）审查合同要素是否完整；
（五）审查合同条款
1.施工合同条款审查内容包括：⑴承包人；⑵工程承包范围；⑶合同工期；⑷质量标准；⑸签约价；⑹合同文件组成及优先顺序；⑺工程量清单错误修正；⑻变更估价；⑼暂估价；⑽暂列金额；⑾合同价格形式及调整约定；⑿工程量计量依据；⒀工程款支付（含预付款、进度款）；⒁配合费；⒂竣工结算审核；⒃质量保证金；⒄违约责任。
2.货物合同条款审查内容包括：⑴供应商；⑵合同标的；⑶质量要求；⑷货物交付时间、地点；⑸验收方式；⑹售后服务；⑺合同金额和支付方式；⑻质保期和质保金；⑼违约金。
3.服务合同条款审查内容包括：⑴服务商；⑵服务内容、数量和范围；⑶服务方式；⑷质量要求；⑸成果交付时间、地点；⑹合同金额和支付方式；⑺违约金。
4.审查重点：合同内容与招标结果是否一致，是否存在明显错漏或前后矛盾；招标内容是否仍存在缺陷，结果是否仍然存在风险，是否需要进一步补充完善。
第三条 合同审计内容以外的其他合同内容，其实质性审核由建设管理部门负责。
第四条 合同审计程序和方法
（一）项目送审
建设管理部门负责准备送审资料，送审资料应当包括：合同送审函、立项审批资料、合同拟定稿、招标评标报告及中标通知书、其他资料清单及附件，送审资料格式为纸质文档，合同拟定稿电子文档应通过文件系统送转审计处。在招标阶段已通过立项审批，且相关资料已报送审计的事项，送审合同时可以不重复报送立项审批资料。
审计处应检查送审资料是否完整、有效，对不完整以及不符合规定的资料应予退回，并一次性告之需要补充的资料和应该执行的规定，审计作出的审计意见或建议以送审资料为依据。
（二）初步审计
审计处对合同相关条款进行初审，发现存在违反规定的，或是与招标结果不一致，有明显错漏的条款应当提出修改意见，对表述不够完整、清晰，须要补充、完善的条款应当提出审计建议，并将初审意见或建议以书面形式反馈给建设管理部门，必要时还应通过文件系统送转建设管理部门。如审计后，没有发现合同存在违反规定以及其他需要修正的情况，或对审计作出的审计意见建议已经明确的，经审计人员填制，副处长复核，处长审批同意后可以正式签发《基建、修缮工程合同审计意见书》。
（三）意见反馈
建设管理部门应当认真研究审计意见或建议，并按时作出书面回复意见，明确是否采纳审计意见或建议，对不采纳审计意见或建议的应当说明理由，经部门正职领导签字后送审计处，审计处对不回应、不采纳审计意见或建议的事项，应在后续审计过程中予以重点关注，防范风险。
（四）审定意见
对于需要等待建设管理部门反馈意见的合同，审计处应及时督促催办，在收到建设管理部门的反馈意见后，及时作出是否保留审计意见或建议的决定，经审计人员填制，副处长复核，处长审批同意后正式签发《基建、修缮工程合同审计意见书》。
（五）文件备案
合同签订后，建设管理部门须将正式合同送一份到审计处备案，审计处将正式合同和送审资料合并归档。
（六）设计、监理、施工定点采购项目的合同审计
使用经学校批准的设计、监理、施工通用合同格式签订的合同，由建设管理部门将已签订合同、定点单位承诺书、报价函或询价纪要等相关资料送审计处备案，建设管理部门因特殊情况确实需要修改合同格式的，应按本条第（一）～（五）项要求办理审计。
第五条 对先签订合同再送审计，或已实质开展合同下一阶段工作再补办合同审计的，不再受理。
第六条 审计处在审计过程中应当严格执行各级相关规定和审计工作制度，审计人员应当遵守内部审计准则和内部审计职业道德规范，保证审计业务质量，提高工作效率。
第七条 建设管理部门应当及时办理项目送审，保证送审资料的真实性、有效性、完整性，应认真研究，及时回复审计提出的意见或建议，对审计意见有异议的，应当与审计处充分沟通，审计结束后按照行政程序办理合同审批。
第八条 本细则自公布之日起实施。
第九条 本细则由审计处负责解释。
